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    題名: 選擇性新會計準則實施時點對策略性會計報導與資訊攸關性的影響
    其他題名: Evidences of Opportunistic Reporting and Value-relevance by the Voluntarily Early Adopters of SFAS 35 in Taiwan
    作者: 陳慶隆
    貢獻者: 淡江大學會計學系
    關鍵詞: 第35號公報;資產減損;資訊價值攸關性;盈餘管理;SFAS 35;Asset impairment;Value-relevance;Earnings management
    日期: 2007-02-01
    上傳時間: 2013-04-11 14:34:53 (UTC+8)
    出版者: 臺中市:中興大學企業管理系與財金系
    摘要: 我國關於資產減損會計處理的第35號公報,彈性允許上市(櫃)公司自願性提前於93年適用,此彈性政策賦予公司選擇會計報導的機會。本文首先探討存在資產減損的公司,是否在實際盈餘與預定的目標盈餘水準偏離時,會提前適用第35號公報,以進行某種程度的負向盈餘管理。其次,投資者如果將公司提前適用之會計報導決策納入評價模式中,是否對會計資訊攸關性產生影響?實證結果顯示:存在資產減損的公司,其財務預測的偏離值越大,提前適用第35號公報的可能性越高,且在負向偏離的情境更為明顯。就資訊的價值攸關性而言,93年提前適用第35號公報的資產減損公司,其整體資訊價值攸關性低於未提前適用的公司,亦低於公報實施前的91與92兩會計年度,而此資訊價值攸關性的下降與盈餘變數的增額解釋能力的下降相關。
    關聯: 臺灣管理學刊=Taiwan Academy of Management Journal 7(1),頁 43-71
    DOI: 10.6295/TAMJ.2007.0701.03
    顯示於類別:[會計學系暨研究所] 期刊論文

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