The Impact of Audit Failure on Auditor Conservatism: Is There a Contagious Effect of the Enron Case?

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Title:	The Impact of Audit Failure on Auditor Conservatism: Is There a Contagious Effect of the Enron Case?
Other Titles:	審計失敗對會計師保守主義的影響：ENRON案是否存在產業蔓延效果？
Authors:	陳慶隆;傅鍾仁;張福星
Contributors:	淡江大學會計學系
Keywords:	審計失敗;保守主義;蔓延效果;裁決性應計數;Contagion effect;Audit failure;Discretionary accruals;Conservatism
Date:	2005-01
Issue Date:	2013-03-12 13:14:22 (UTC+8)
Publisher:	臺北市：政治大學會計系財團法人李先庚會計文教基金會
Abstract:	在面對不利的審計環境時，會計師對客戶的會計選擇會趨於保守以降低訴訟風險。在Enron案的衝擊下，各界對於審計品質的質疑可能導致會計師簽證行為的改變。本文以產業蔓延效果的角度探討我國會計師的簽證行為是否因Enron案的衝擊而趨於保守。實證結果顯示Enron案發生後，財務報表的裁決性應計數，有顯著降低。並且，會計師簽發標準式無保留意見的數量亦顯著低於該案發生之前。因與Enron公司的簽證會計師事務所Andersen有聯盟的合作關係，勤業會計師事務所在事件之復簽發標準式無保留意見的數量，亦顯著低於未受牽連的其他會計師事務所。此結果意味Enron案的確對我國會計師的簽證行為產生衝擊。整體而言，受到Enron案的蔓延衝擊，我國會計師普遍採取較為保守的簽證行為。
Relation:	會計評論=International Journal of Accounting Studies 40，頁31-67
Appears in Collections:	[Graduate Institute & Department of Accounting] Journal Article

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