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Item 987654321/64252
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http://tkuir.lib.tku.edu.tw:8080/dspace/handle/987654321/64252
题名:
The Impact of Audit Failure on Auditor Conservatism: Is There a Contagious Effect of the Enron Case?
其它题名:
審計失敗對會計師保守主義的影響:ENRON案是否存在產業蔓延效果?
作者:
陳慶隆
;
傅鍾仁
;
張福星
贡献者:
淡江大學會計學系
关键词:
審計失敗
;
保守主義
;
蔓延效果
;
裁決性應計數
;
Contagion effect
;
Audit failure
;
Discretionary accruals
;
Conservatism
日期:
2005-01
上传时间:
2013-03-12 13:14:22 (UTC+8)
出版者:
臺北市:政治大學會計系財團法人李先庚會計文教基金會
摘要:
在面對不利的審計環境時,會計師對客戶的會計選擇會趨於保守以降低訴訟風險。在Enron案的衝擊下,各界對於審計品質的質疑可能導致會計師簽證行為的改變。本文以產業蔓延效果的角度探討我國會計師的簽證行為是否因Enron案的衝擊而趨於保守。實證結果顯示Enron案發生後,財務報表的裁決性應計數,有顯著降低。並且,會計師簽發標準式無保留意見的數量亦顯著低於該案發生之前。因與Enron公司的簽證會計師事務所Andersen有聯盟的合作關係,勤業會計師事務所在事件之復簽發標準式無保留意見的數量,亦顯著低於未受牽連的其他會計師事務所。此結果意味Enron案的確對我國會計師的簽證行為產生衝擊。整體而言,受到Enron案的蔓延衝擊,我國會計師普遍採取較為保守的簽證行為。
關聯:
會計評論=International Journal of Accounting Studies 40,頁31-67
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[會計學系暨研究所] 期刊論文
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