二分因變數之會計學研究應採用Probit或OLS模型之探討

doi:10.6552/JOAR.1994.28.1

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题名:	二分因變數之會計學研究應採用Probit或OLS模型之探討
作者:	洪欣慧;蔡彥卿
贡献者:	淡江大學會計學系
日期:	1994-09-01
上传时间:	2009-11-30 12:40:30 (UTC+8)
出版者:	政治大學會計學系
摘要:	國內二分因變數的會計研究大部份屬於小樣本的情況，因而Probit模型之估計值不一定會較OLS (ordinary least square)更有效率。本研究嘗試由實證的角度，用模擬的方式，希望能知道那種模型較適合國內二分因變數的會計研究?吾人首先由顯著水準及檢定力兩方面著手，比較此二模型在台灣證券市場之實際資料下，何者表現較佳。此外，本研究並分析此二方法在預測能力上之優劣。期望透過這三種比較方式，推論出何種模型較適合國內的會計資料，以期使研究者在面對模型選擇時，能有所依據。本研究利用民國76年至80年的資料做模擬測試，結果顯示：當虛無假設為真時，OLS檢定的統計量之真實顯著水準與理論顯著水準的差距比Probit小；而當虛無假，設不正確時，OLS的檢定力也比Probit為高。另外，在預測能力的比較分析上，也發現OLS表現比Probit為佳。所以整體而言，在本研究的樣本量和方法下，OLS 模型比Probit模型更適合國內二分因變數的會計研究。亦即當我們面臨這類會計研究之模型選擇時，簡單的線性迴歸似乎比複雜的Probit模型更為合適。
關聯:	會計評論28，頁1-22
DOI:	10.6552/JOAR.1994.28.1
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