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Item 987654321/119690
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https://tkuir.lib.tku.edu.tw/dspace/handle/987654321/119690
题名:
忙碌會計師與盈餘管理之關聯性
作者:
孔繁華
;
張瑀珊
;
陳郁雯
关键词:
忙碌會計師
;
裁決性應計數
;
實質盈餘管理
;
審計產業專家
;
busy auditors
;
discretionary accruals
;
real earnings management
;
auditor industry specialization
日期:
2020-11-27
上传时间:
2020-12-08 12:10:27 (UTC+8)
摘要:
本研究旨在探討在會計師事務所資源有限下,其事務所內查核會計師平均之查核家數對於其審計品質之影響。當會計師查核愈多之公司數時,在查核經驗及知識技巧之累積下,應能提高審計品質;惟較多之查核家數也代表會計師無法對於所有細節皆詳細查核,則是否可能反而降低了審計品質。本文欲從會計師事務所資源有限之角度切入,以會計師事務所之查核家數除以事務所之合夥會計師數,以捕捉會計師之查核效率,並以裁決性應計數及實質盈餘管理作為審計品質的代理變數。實證結果顯示,審計產業專家會計師在查核較多客戶數時,能抑制受查公司之應計項目盈餘管理,使公司需透過成本較高之實質盈餘管理來管理盈餘。透過本文之實證發現,除建議會計師事務所應專精於特定產業之了解,除能加強該產業之查核技巧與經驗外,也能因應可能之資源受限影響。也希冀提供主管機關應關注當會計師事務所承接委任時,需考量所內之合夥會計師人數,以維持平均查核品質之穩定。
關聯:
當代會計 21(2),頁269-302
DOI:
10.6675/JCA.202011_21(2).04
显示于类别:
[會計學系暨研究所] 期刊論文
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